Organizațiile non-profit care primesc statutul 501c3 de la Serviciul de Venituri Interne pot fi scutite de impozite federale și se pot bucura de alte beneficii legate de impozite. Înțelegerea modului în care funcționează această categorie de impozite este vitală pentru startup-uri și noi organizații non-profit.
Salt la secțiune
- Ce este un 501c3?
- 3 tipuri de organizații 501c3
- Care sunt avantajele unei clasificări 501c3?
- Care sunt cerințele pentru starea 501c3?
- Doriți să aflați mai multe despre afaceri?
- Aflați mai multe despre MasterClass-ul lui Howard Schultz
Fostul CEO Starbucks împărtășește lecțiile de la aproape 40 de ani de conducere a unuia dintre cele mai importante branduri din lume.
Aflați mai multe
Ce este un 501c3?
Un 501c3 sau 501 (c) 3 este o categorie de impozite din Codul de venituri interne (IRC) al Statelor Unite pentru organizațiile non-profit. Serviciul de venituri interne (IRS) desemnează organizații non-profit care se aplică și se califică pentru 501c3 ca organizații caritabile, făcându-le scutite de impozitul federal pe venit. Ceea ce diferențiază organizațiile 501c3 de alte organizații non-profit este că donațiile lor sunt deductibile din impozite.
Majoritatea organizațiilor 501c3 sunt organizații de caritate publice, fundații private și fundații private de operare, dar corporațiile non-profit, trusturile și societățile cu răspundere limitată (LLC) se pot califica și pentru statutul 501c3.
3 tipuri de organizații 501c3
Acestea sunt trei tipuri de organizații non-profit care îndeplinesc cerințele de scutire ale IRS pentru 501c3:
- Fundație privată . Fundațiile private sunt, de asemenea, cunoscute sub numele de fundații care nu funcționează, deoarece nu au programe active și susțin de obicei organizații de caritate publice prin granturi. Toate 501c3 sunt considerate inițial fundații private, cu excepția cazului în care îndeplinesc cerințele IRS pentru o organizație de caritate publică. Strângerea de fonduri prin sprijin public nu este necesară; veniturile pot proveni de la un grup mic de donatori și chiar de persoane individuale sau familii. Donațiile sunt deductibile din impozite (până la 30 la sută din venitul unui donator individual), iar consiliul său de administrație poate fi guvernat de persoane înrudite sau conexe, cum ar fi familiile.
- Fundație privată de funcționare . O fundație de operare privată este cea mai puțin comună formă de organizație 501c3 și este un hibrid de fundații publice și private. Majoritatea câștigurilor unei fundații private de operare trebuie să meargă la programe, iar valorile donațiilor sunt similare cu cele ale unei organizații de caritate publice.
- Caritate publică . Organizațiile de caritate publice, cel mai cunoscut tip de organizații 501c3, includ organizații religioase, organizații pentru bunăstarea animalelor și programe educaționale. Pentru ca o organizație caritabilă publică să se califice pentru scutirea de impozite, aceasta trebuie să genereze cea mai mare parte a veniturilor din strângerea de fonduri din donații din publicul larg sau din programele guvernamentale. Donațiile către organizații de caritate publice pot fi deductibile din impozit (până la 60 la sută din venitul donatorului individual), în timp ce donațiile corporative sunt limitate la 10 la sută. Consiliul de administrație al unui organism de caritate public trebuie să fie compus din persoane independente, fără legătură, pentru a evita regulile conflictelor de interese care ar determina IRS să le respingă cererea.
Care sunt avantajele unei clasificări 501c3?
Există mai multe avantaje pentru obținerea clasificării 501c3, inclusiv:
- Tarife reduse la oficiul poștal . Organizațiile calificate pot fi, de asemenea, eligibile pentru reduceri speciale de expediere prin poștă de la Oficiul Poștal din S.U.A.
- Eligibil pentru subvenții . Organizațiile care se califică pentru clasificarea 501c3 sunt, de asemenea, eligibile pentru subvenții federale, de stat și locale. Un statut 501c3 este frecvent necesar pentru majoritatea cererilor de finanțare. Aflați despre scrierea propunerilor de granturi în ghidul nostru complet.
- Scutire și deducere fiscală . Organizațiile 501c3 sunt scutite de impozitul federal pe venit. De asemenea, acestea sunt scutite de impozitele pe venitul statului, impozitul pe vânzări și proprietate și impozitele federale pe șomaj în multe cazuri.
Care sunt cerințele pentru starea 501c3?
IRS reglementează strict calificările pentru statutul 501c3, iar organizațiile trebuie să îndeplinească multe cerințe pentru ca o organizație să se califice, inclusiv:
- Activitățile caritabile trebuie să îndeplinească criterii specifice . Potrivit IRS, o activitate caritabilă care se califică pentru statutul de 501c3 include oferirea de ajutor comunităților marginalizate, promovarea religiei, educației sau științei, apărarea drepturilor omului și civile, întreținerea clădirilor publice, reducerea tensiunilor din vecinătate sau combaterea discriminării și a delincvenței juvenile. Dacă 501c3 trebuie să închidă, activele rămase după datorii trebuie să meargă către o organizație caritabilă sau să sprijine activitățile filantropice.
- Plățile angajaților trebuie să îndeplinească cerințe specifice . Angajații trebuie să fie plătiți la valoarea justă de piață a postului și nu ar trebui să primească un bonus, comision sau alte forme de compensare. În plus, organizația trebuie să rețină impozitul federal pe venit din salariile angajaților, cu excepția cazului în care câștigă mai puțin de 100 USD anual.
- Se concentrează pe un scop specific . Pentru a se califica drept organizație scutită de impozite, organizația non-profit trebuie să funcționeze exclusiv pentru unul dintre următoarele scopuri: testarea religioasă, caritabilă, științifică pentru siguranța publică; literar; educational; promovarea competițiilor sportive de amatori naționale sau internaționale; și prevenirea cruzimii față de animale și copii.
- Misiune fondatoare consecventă . Fiecare organizație nonprofit are o misiune fondatoare și nu trebuie să își adauge sau să-și schimbe focalizarea pentru a se califica pentru statutul 501c3. De exemplu, dacă o agenție pentru protecția copilului decide să abordeze tensiunile din vecinătate sau să adauge alte organizații caritabile la misiunea sa, aceasta trebuie mai întâi să informeze IRS sau să riște să-și piardă statutul de scutit de impozite.
- Organizația trebuie să servească interesele publice . O organizație non-profit nu poate servi niciunui interes privat, inclusiv celui al fondatorilor, al familiilor lor sau al acționarilor privați. De asemenea, organizația poate primi venituri limitate doar din operațiuni comerciale fără legătură, cum ar fi vânzări sau mărfuri. Activitățile caritabile ale companiei sau câștigurile nete nu pot ajunge la un membru al consiliului său de administrație sau la persoane fizice.
- Implicare politică restricționată . Organizațiile non-profit trebuie, de asemenea, să mențină la minimum activitățile politice, inclusiv orice activități de lobby și participarea la campanii politice. Activitatea campaniei care susține sau se opune unui candidat politic pentru funcții publice este interzisă în totalitate.
Master-class
Sugerat pentru tine
Cursuri online predate de cele mai mari minți ale lumii. Extindeți-vă cunoștințele în aceste categorii.
Howard Schultz
Leadership în afaceri
Află mai multe Diane von FurstenbergPredă construirea unui brand de modă
Află mai multe Bob WoodwardPredă jurnalism de investigație
Află mai multe Marc JacobsPreda design de moda
Aflați mai multeDoriți să aflați mai multe despre afaceri?
Obține Abonament anual MasterClass pentru acces exclusiv la lecțiile video predate de lumini de afaceri, inclusiv Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour și multe altele.
Articole Interesante
